Логотип РБК
Логотип Билайн
Логотип Сколково
совместный проект
«Мобильное предприятие» — это система для эффективного управления компанией и бесплатные виртуальные номера. Подробнее
Вернуться на главную

Малые миллионы

Видя огромные возможности развития предприятий малого и среднего бизнеса (МСБ) и, соответственно, ожидая роста уплачиваемых налогов, власти заинтересованы в том, чтобы сделать процесс их уплаты максимально простым. Главное, чтобы сами бизнесмены знали, как именно правильно и легко платить налоги.

Навигация для бизнеса

В нашей стране достаточно прост процесс регистрации бизнеса, есть доступ предпринимателей к государственным субсидиям, налоговые льготы для предпринимателей. Для тех, кто хочет узнать, как развивать свое дело, в прошлом году Корпорацией МСП был создан бизнес-навигатор. Это бесплатный интернет-ресурс для представителей МСБ и будущих предпринимателей. На сайте www.smbn.ru. можно ознакомиться с различными полезными инструментами, рассчитать бизнес-план, узнать о возможностях поддержки и так далее.

В России, по данным Федеральной налоговой службы (ФНС), зарегистрированы 5,7 млн предприятий малого и среднего бизнеса. В столице, например, треть работающих горожан занята в этом секторе, а налоговые поступления в бюджет города уже превысили сборы от предприятий нефтегазовой отрасли. Законотворчество не отстает от развития самого сектора МСБ — новации появляются часто. Вводятся новые облегченные процедуры, появляются особые экономические зоны с довольно комфортным налоговым режимом, а также реальные способы снизить фискальную нагрузку — инструменты налогового планирования. Как показывают исследования консалтинговых компаний, нагрузка постепенно снижается, а простота администрирования в этой сфере в России лучше, чем в среднем по миру. Кроме того, российские предприниматели могут пользоваться массой налоговых льгот, предназначенных для всех субъектов МСБ и для отдельных региональных предприятий.

Новации-2017

В 2017 году МСБ ожидают сразу несколько усовершенствований, которые помогут легче платить налоги. В частности, увеличены лимиты по доходам для перехода на УСН, заморожен индекс-дефлятор для применения ЕНВД. Согласно уже действующим нормам, перейти на УСН смогут компании с текущей стоимостью активов до 150 млн руб. Это существенное улучшение по сравнению с действовавшей ранее нормой в 100 млн руб. Лимит доходов для фирм и предпринимателей, желающих перейти на УСН, увеличен до 90 млн руб. за 9 месяцев предыдущего года, а с 60 до 120 млн руб. вырос лимит по доходу за отчетный или налоговый период, который позволяет применять УСН (оставаться на «упрощенке»). Три года — с 2017 до 2020 года — лимиты не индексируются на коэффициент-дефлятор.

Налоговые поправки для «упрощенцев» и работающих на «вмененке» направлены на антикризисную поддержку малого бизнеса. Главным образом они, конечно, выгодны тем, кто выбирает «упрощенку», — это самая популярная система среди индивидуальных предпринимателей (ИП). Так, по статистике ФНС, в Москве 84% ИП работают на ней. На общем режиме лишь 2% столичных ИП.

Могут сэкономить на налогах и предприниматели на общем режиме налогообложения — в части уплаты страховых взносов. Конституционный суд разрешил таким ИП платить страховые взносы исходя из прибыли, а не из выручки. Для предпринимателей на УСН сумма страховых взносов зависит от выручки, и так и осталось в 2017 году. А предприниматели на ОСН смогут платить взносы из прибыли. Кроме того, предприниматели на ОСН с доходом до 2 млн руб. за квартал освобождаются от уплаты НДС.

Полный перечень налоговых изменений для бизнеса можно найти здесь.

Игорь Николаев

директор Института стратегического анализа ФБК Grant Thornton

Из позитивного я бы отметил тот факт, что депутаты приняли закон, освобождающий регистрирующихся самозанятых лиц* от всех налогов на 2017–2018 гг. Однако передовой зарубежный опыт говорит о том, что это должно быть постоянной мерой, а у нас пока временная.

Местные блага

Власти многих регионов предлагают предпринимателям особые, локальные, условия ведения бизнеса. Кстати, в этом году в моногороде Котовске Тамбовской области практика поддержки предпринимателей местными властями была признана самой лучшей.

Власти других областей тоже стараются не отставать. Например, в Липецкой области УСН по ставке 0% облагаются индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством пищевых продуктов, безалкогольных напитков, одежды, кожаных изделий, мебели, игрушек, спортивных товаров и многого другого. В Свердловской области платят нулевой упрощенный налог производители напитков и воды, текстиля, одежды, резиновых и пластмассовых издеи некоторые другие. Предусмотрены льготы для «упрощенцев» и в Москве. Для столичных предпринимателей и фирм, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы», ставка налога — 10%. А нулевую ставку могу платить вновь зарегистрированные ИП, занимающиеся текстильным производством, пошивом одежды, производством мебели, игрушек, оборудования, медтехники и многого другого (полный перечень льготных видеятельности можно найти в законе г. Москвы № 10 от 18 марта 2015 года).

Есть в регионах и льготы по конкретным налогам на ОСН, чаще всего — налогу на прибыль. Они также касаются некоторых приоритетных для конкретного региона видов бизнеса. Например, в Новосибирской области налог на прибыль снижен до 13–13,5% для производителей пива. В Татарстане ставка по налогу на прибыль также составляет 13,5% для предпринимателей, инвестирующих в производство автомобии автокомпонентов, строительных материалов, приборостроение и др. Отметим, что в Татарстане располагается промышленная ОЭЗ «Алабуга».

Чермен Дзотов

основатель сервиса «Найдем адвоката»

Открывать бизнес целесообразно там, где он будет развиваться и приносить доход. Думать нужно о том, как сделать его эффективным и востребованным, а налогообложение — это уже второстепенный вопрос. Но, разумеется, разница между регионами существует. К примеру, когда вводились налоговые каникулы, то федеральный центр предоставил возможность вводить или не вводить их региональным властям. В результате выиграли индивидуальные предприниматели в тех регионах, где были введены налоговые каникулы. Первым регионом, кстати, стала Челябинская область, затем последовали ХМАО, Пензенская и Владимирская области, а 18 марта 2015 года дошла очередь и до Москвы. Различается и ставка по «упрощенке»: в зависимости от региона устанавливается разный УСН, обычно — от 7% до 15%. Безусловно, все эти факторы следует учитывать при открытии бизнеса.

Где вести бизнес

Ставки налогов для регионов можно найти на сайте ФНС, выбрав соответствующий регион в рубрикаторе. Ведь необязательно успешным будет запуск бизнеса в крупных городах, особенно если речь идет о приобретении недвижимости в собственность, например, под офис и т. д. Дело в том, что в них кадастровая стоимость недвижимости выше, чем в меньших населенных пунктах, и это не только увеличивает расходы на обслуживание недвижимости, но и налоговую нагрузку предприятия. Кроме того, именно региональные рынки часто не насыщены теми или иными товарами и услугами, в то время как в Москве, Санкт-Петербурге и других крупных городах в большинстве сфер высокая конкуренция.

Давид Капианидзе

руководитель налоговой практики BMS Law Firm

Наличие будущего у субъектов малого и среднего бизнеса в последние годы во многом определяют умения использовать оборотные средства в качестве источника инвестиций, навыки в области налаживания коммуникации с банками и способность выстраивать отношения с контрагентами таким образом, чтобы не спровоцировать излишнее внимание со стороны ФНС.
Выгоднее всего открывать бизнес в регионах, руководство которых уже длительное время реализует стратегические проекты по развитию местной экономики (Белгородская, Тюменская, Калужская области). При этом речь не идет непосредственно о региональных центрах или мегаполисах: в случае последних ощутимая разница в кадастровой стоимости недвижимости с сопредельными территориями может обернуться существенным ростом налоговой нагрузки и, как следствие, утратой конкурентных преимуществ.

Однако обратите внимание: региональные льготы и режимы для ОЭЗ, конечно, заманчивы, но, если предприниматель решил ими воспользоваться, номинальным переездом не обойтись. Нужно реально вести бизнес в конкретном регионе. Если раньше можно было не менять фактическое местонахождение своего офиса и просто перерегистрировать бизнес в комфортном по налогам регионе, то теперь порядок жесткий. Еще в 2015 году был принят специальный закон, призванный обеспечивать достоверность сведений в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц). Вы должны работать там, где фактически зарегистрированы.

Налог для экономии

Есть ряд инструментов и способов, позволяющих платить меньше налогов. Для этого нужно снижать налогооблагаемую базу по определенным налогам. Налоговая база — это тот показатель, та сумма, с которой вы платите налог на прибыль, налог на имущество, НДС и т. д. Как правило, бизнесмены оперируют с базой по налогу на прибыль.

Экономим налоги на связи

Расходы на связь можно учесть для снижения налоговой нагрузки, заключив договор с  «Билайн» Бизнес на услуги мобильной связи.

Подробнее

Так, например, налоговое законодательство позволяет без ограничений списывать услуги корпоративной мобильной связи на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (ст. 264 Налогового кодекса РФ). Главное, чтобы связь была оформлена как служебная. Так что, оплачивая телефонную связь персонала по корпоративному мобильному контракту «Билайн», вы сможете существенно сэкономить на налоге на прибыль.

То же самое касается обучения сотрудников. Фирма может списать расходы на подготовку и переподготовку кадров в составе прочих расходов, связанных с производством и продажей ваших товаров и услуг. Важно, чтобы с отправляемыми на учебу сотрудниками был заключен трудовой договор, а учебное заведение, куда они отправляются повышать квалификацию, имело соответствующую лицензию.

Также уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль можно, оплачивая услуги — консалтинговые, бухгалтерские, маркетинговые. Расходы на сторонних специалистов можно вычесть из налогооблагаемой базы. Только важно расходы обосновать. Скажем, если у вас целое подразделение маркетологов и PR-менеджеров, приобретение дорогостоящего плана рекламной кампании у креативного агентства может показаться странным.

Даже начинающий предприниматель может успешно уменьшить размер уплачиваемых налогов и даже сэкономить на них — выбор способов есть. Эксперты едины в одном — главное знать, какие законы позволяют это делать.

Как начать свое дело в России
Финансы на инновации: нетривиальный путь к деньгам
Как удвоить продажи
За рамками компании
Облачная АТС. Преимущества и возможности.
Как проверить контрагента
Ваши кадры: дорого или дешево
Интернет для бизнеса
Строим «умный офис»